Расчеты в валюте регламентированного учета

В программе 1С:ERP Управление предприятием 2.4 существует несколько видов расчета курсовых разниц, которые выполняются в рамках процедуры закрытия месяца. Рассмотрим два из них: «Переоценка денежных средств и финансовых инструментов» и «Расчет курсовых разниц», которые базируются на данных регистров оперативного и регламентированного учетов.

1. Расчет курсовых разниц по оперативному учету

Переоценка валюты для формирования финансового результата выполняется через операцию закрытия месяца, которая называется «Переоценка денежных средств и финансовых инструментов». По каждой организации автоматически формируются документы Расчет курсовых разниц, отдельно для каждого вида расчета:

· Расчеты с клиентами;

· Расчеты с поставщиками;

· Денежные средства (переоценка остатков денежных средств на конец отчетного периода).

· Финансовые инструменты (кредиты, депозиты, займы).

· Резервы по сомнительным долгам.

При проведении документа анализируются только данные регистров оперативного учета. Но при отражении записи идут как в оперативный учет, так и на счетах бухгалтерского учета.

2. Курсовые разницы валюты

При выполнении закрытия месяца существует отдельная операция по расчету курсовых разниц валют по валютным счетам бухгалтерского учета, которая называется «Расчет курсовых разниц».

Для того чтобы счет не участвовал в расчете курсовых разниц, необходимо в карточке счета установить флажок «Сумма БУ не подлежит переоценке».

Когда происходит «Расчет курсовых разниц», автоматически создается и проводится регламентный документ «Регламентная операция» 1С с видом операции «Расчет курсовых разниц по регламентированному учету». Документ просматривает остатки в бухгалтерском учете по валютным счетам на дату проведения закрытия месяца или на последнюю дату месяца. Когда происходит переоценка валюты, мы принимаем за константу сумму в валюте и относительно нее рассчитываем по курсу остатки в валюте регламентированного учета. Курс берется из справочника валют на дату проведения переоценки.

Если текущий остаток отличается от рассчитанного остатка денежных средств, то он корректируется. При этом величина корректировки является курсовой разницей.

Остаток по валютному счету умножается на курс валюты, датированный концом месяца и происходит сравнение оцененной суммы на конец месяца с суммой остатка в рублях.

Теперь немного теории по переоценке валютных средств.

1) Операции между российскими организациями осуществляются только в российских рублях. Цена в договоре может быть указана в любой валюте. Оплачиваются данные договоры тоже только в рублях. Курс оговаривается между сторонами. Чаще всего он равен курсу ЦБ РФ.

2) Организация, у которой есть операции экспорта или импорта, оплачивает данные сделки в рублях. Курс зависит от дат оплаты, есть три варианта:

1. Вся сумма оплачена до реализациипокупки – курс на дату оплаты.

2. Вся сумма оплачена после реализациипокупки — курс на дату перехода права собственности. Обычно признается дата документа реализации или покупки (поступления).

3. Одна часть до реализации/покупки, другая часть после – курс также делится на две части (обе части на дату оплаты).

Валютная переоценка кредиторской задолженности осуществляется на ту дату, которая была наиболее ранней, либо на дату полной оплаты, либо на дату последнего дня месяца.

Если 100% оплата в организации была произведена после закрытия месяца, а реализация или покупка – до, то возникают курсовые разницы, которые учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Если отдельно рассматривать НДС, то налоговая база определяется по правилам схожим с валютной переоценкой кредиторской задолженности. То есть определяется на раннюю дату, по которой был произведен либо день отгрузки, либо день оплаты.

Если определена база по дате отгрузки, то курс – это курс ЦБ РФ, датированный днем отгрузки.

В случае, когда оплатили после отгрузкипокупки, вычеты по НДС не корректируются, и разница налога у покупателей учитывается как внереализационные доходы и расходы.

Рассмотрим ряд условий по НК РФ, при выполнении которых можно приобретенный товар принять к вычету по НДС.

1) Товары используются в деятельности, облагаемой НДС;

2) В наличии правильно оформленный СФ (УПД);

3) Товары приняты на учет.

Счета-фактуры или УПД выставляются в рублях, где курс валюты определяется относительно даты оплаты. Рассмотрим условия:

1. Вся сумма оплачена до отгрузки по договору — СФ по курсу ЦБ РФ, датированный предоплатой.

2. Вся сумма после отгрузки по договору — СФ по курсу ЦБ РФ, на дату отгрузки.

3. Одна часть до отгрузки, другая часть после — СФ по курсу, состоящему также из двух частей: часть, которая оплачена авансом, на дату оплаты, другая часть – на дату отгрузки товаров.

Рассмотрим пример в программе: Организация ООО «Деловой союз» (поставщик) заключила с иностранной организацией «Инвема» (покупатель) договор на поставку товара стоимостью 120 USD (в том числе НДС 20 % — 20 USD). По условиям договора, поставка товара производится на условиях предоплаты в валюте. Расчеты ведутся по договорам в валюте.

24 июня 2019 г. покупатель внес предоплату на сумму 30 USD (курс ЦБ РФ 63,1295).

25 июня 2019 г. выставлена счет фактура (курс ЦБ РФ 62,9095).

28 июня 2019 г. покупатель внес предоплату на сумму 50 USD (курс ЦБ РФ 63,0452).

29 июня 2019 г. поставщик отгрузил товар (курс ЦБ РФ 65,0000).

30 июня 2019 г. (курс ЦБ РФ 62,0000).

29 июля 2019 г. покупатель произвел окончательную оплату товара на сумму 40 USD (курс ЦБ РФ 63,0000).

31 июля 2019 г. (курс ЦБ РФ 59,0000).

Первым шагом отразим поступление денежных средств в размере 30 USD от 24 июня 2019.

Как видим из проводок, курс валюты учитывается от даты предоплаты. 30USD*63,1295руб. = 1893,89 руб.

По правилам, продавец должен в течение 5 календарных дней выставить счет-фактуру. В нашем примере страна реализации – РФ, поэтому НДС = 20%.

Выставим счет-фактуру на полученный аванс следующим днем от дня реализации, то есть 25.06.2019 года, отразим в регламентированном учете и посмотрим на проводки.

Читайте также:  Битрикс шаблоны мета тегов

Курс был выбран по дате поступления денежных средств, несмотря на то что СФ была выставлена на следующий день. Из 30 USD, 5 USD – НДС (20%). 5*63,1295 = 315,65 руб.

Отражаем следующее поступление от 28.06.2019 года. Проводки представлены ниже:

50USD*63,0452=3152,26 руб. Отразим Счет-фактуру на выданный аванс. Сумма НДС равна 8,3333USD*63,0452 = 525,38 руб.

Документами Счет-фактура выданный (аванс) формируется регистр «НДС Продажи», на основании которого регистрируются записи в книге продаж.

Проведем реализацию. Так как в договоре валюта установлена в USD, то документ реализации оформляется также в USD. Поскольку взаиморасчеты ведутся в валюте (USD), то сумма взаиморасчетов также указывается в валюте (USD). При сумме взаиморасчетов в валюте и сумме документа в валюте курс документа по умолчанию берется на дату создания документа реализации товаров и услуг. Выбор/изменение курса документа недоступен.

При расчетах по договорам распределение платежных документов по расчетным документам выполняется автоматически по методу учета ФИФО. То есть первое поступление пришло – первое поступление и засчиталось.

Рассмотрим проводки в бухгалтерском учете после проведения документа реализации:

o Дт 62.22 Кт 62.21 –3152,26 руб+1893,89 руб = 5046,15 руб — сумма засчитанного аванса.

o Дт 62.21 Кт 90.01.1 –(120 – 30 – 50) USD * 65 руб. + 5046,15 руб = 7646,15 руб. – общая сумма реализации с учетом предоплаты и в т.ч. НДС.

o Дт 90.03 Кт 68.02 – 120 USD * 65 = 1300 руб. – сумма НДС, по курсу на дату реализации.

o Дт 90.02.1 Кт 41.01 – списана себестоимость 41,67 руб.

Согласно НК РФ, в нашем случае получаются две разные налоговые базы:

1. одна определяется на дату получения аванса;

2. вторая при реализации на дату отгрузки.

На каждую налоговую базу выписываются отдельные счета-фактуры, которые между собой не связаны.

В документе 1С счет-фактура на реализацию выводятся следующие записи:

1. Сумма с НДС с учетом полученной предоплаты 30*63,1295+50*63,0452+(120-30-50)*65,000=7646,15 руб.

2. сумма НДС по курсу на дату реализации 20*65,000=1300,00 руб.

3. сумма без НДС с учетом полученной предоплаты 7646,15-1300,00=6346,15 руб.

Аналогичные суммы формируются в печатной форме Торг-12.

После реализации наша организация имеет право на вычет суммы НДС с полученного аванса. Курс вычета определяем на дату поступления предоплаты.

Отражение операции по вычету НДС с предоплаты выполняется с использованием регламентной операции закрытия месяца — Формирование записей книг покупок и продаж.

Создадим еще одно последнее поступление от 29.07.2019 г. – окончательная оплата. Рассмотрим проводки: 40USD * 63руб. = 2520 руб. То есть курс берется на дату поступления средств.

Если вернуться в созданную ранее реализацию и проверить зачет оплаты, то видно, что последнее поступление зачлось автоматически.

Проведем операцию закрытие месяцев июня и июля 2019 года. В июне произошла переоценка валютных средств и расчет курсовых разниц.

В момент проведения документа Реализация товаров и услуг от 29.06.2019 г. на сумму задолженности покупателя перед организацией в валютах регламентированного учета и управленческого учета рассчитываются курсовые разницы документом Расчет курсовых разниц. Где курсовая разница равна 120 руб. (разница курса на дату реализации и на дату конца месяца в нашем примере 65,00-62,00=3,00 руб.). При остатке задолженности = 40 USD, 40*(-3,00)=-120,00 руб.

Также на дату окончательной оплаты курс валюты отличался от даты реализации на 1 рубль. То есть при закрытии месяца июля, фиксируется курсовая разница (120 – 30 – 50) USD * 1 руб = 40 руб. Проводки регламентированных документов расчета курсовых разниц за июнь и июль представлены ниже:

Сформируем отчет «Карточка расчетов с клиентами»:

При реализации от 29.06.2019 кредиторская задолженность равнялась 40USD * 65руб. = 2600 руб.

При закрытии месяца произведена курсовая разница и вычтено 120 руб. Итого задолженность 2600 руб – 120 руб = 2480 руб.

При поступлении окончательной оплаты брался курс на дату поступления (об этом упоминалось ранее): 40USD * 63руб. = 2520 руб.

При расчете курсовой разницы в июне по правилам учета 2520 руб. – 2480 руб. = 40 руб.

В раздел Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – Закрытие месяца добавлен отчет Справка-расчет переоценка валютных средств. Отчет по умолчанию не отображается. Включается через настройки панели отчетов или находится поиском по отчетам. Компаниям, которые используют валютные расчеты или ведут упр. учет в валюте, необходимо настроить видимость отчета.

Отчет используется для:

  • анализа причин необходимости переоценки валютных средств;
  • контроля расчета сумм курсовых разниц.

Возможен контекстный вызов по кнопке Подробнее из рабочего места Закрытие месяца.

Для использования отчета необходимы следующие роли права:

  • Отчеты финансового аналитика;
  • Отчеты и обработки бухгалтера.

Для каждой используемой валюты по каждому разделу переоценки (переоцениваемый учетный регистр) в отчете выводится информация для регламентированного и управленческого учета по следующим показателям:

  • Аналитика — ключевая аналитика раздела переоценки: клиенты, поставщики, банковские счета, кассы, договоры кредитов (депозитов, займов) и т.д.
  • Счет учета — счета регламентированного учета, на которых отражаются курсовые разницы по текущей аналитике.
  • Сумма в валюте — остаток валюты на конечную дату периода отчета.
  • Остаток в валюте учета до переоценки — остаток в валюте учете на конечную дату периода отчета.
  • Курс — курс к валюте регламентированного учета на конечную дату периода отчета (для управленческого учета выводится курс валюты управленческого учета).
  • Сумма по курсу — остаток валюты, пересчитанный по курсу учета (для управленческого учета используется Кросс-курс = курс регл./курс упр.).
  • Начислен доход/расход — сумма начисленных курсовых разниц за период отчета.
  • Требуется начислить — рассчитывается по формуле Сумма по курсу — (Остаток в валюте до переоценки + Начислен доход — Начислен расход). Сумма, не равная нулю, говорит о необходимости выполнить переоценку валютных средств.

В отчете возможна детализация до документа операции и других аналитик. Документы в расшифровке отражаются за период отчета с входящим сальдо на начало. Если начальная база для начислений курсовых разниц была за границами периода, то в расшифровке это будет выводится пустой строкой без указания документов.

В настройках отчета режим Не выводить валюту регл. учета по умолчанию включен, что скрывает из отчета валюту рубли. Если управленческая валюта отличается от регламентированной, то рекомендуется отключить эту опцию, т.к. в этом случае рубли переоцениваются в управленческой валюте и эта информация необходима для анализа.

Читайте также:  Как включить роутер мтс

Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с контрагентом в валюте, отличной от валюты счета

Нередко случается, что счет в банке у организации открыт в одной иностранной валюте (традиционно — в долларах США или в евро), а внешнеторговый контракт предполагает платежи в другой валюте. Это вовсе не помеха для расчетов в валюте контракта. Но если для банка это рядовая операция, то вот у бухгалтеров учет таких «бивалютных» расчетов зачастую вызывает сложности. Но прежде чем начать рассматривать порядок бухгалтерского и налогового учета расчетов с обменом одной валюты на другую, давайте посмотрим, что собственно такая операция из себя представляет.

Суть операции по конверсии валюты при расчетах

Предположим, что иностранный покупатель отправил в ваш адрес платеж в евро, но валютный счет у вас долларовый. Зачислить на него евро банк не может, поэтому он предварительно переводит евро в доллары. И уже последние поступают на ваш транзитный долларовый При этом вы не подаете в банк никакого поручения на продажу евро за доллары. И в выписке по валютному банковскому счету будет фигурировать лишь операция по зачислению долларов, операцию по продаже евро за доллары вы в ней не увидите.

Кросс-курс ЦБ РФ — кросс-курс одной иностранной валюты к другой, рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам этих валют по отношению к рублю.

Теперь рассмотрим противоположную ситуацию. У вас есть долларовый счет. Но перечислить поставщику вам нужно, скажем, фунты стерлингов. Чтобы сделать такой платеж, вам достаточно будет лишь оформить валютное платежное поручение, где сумма платежа будет в фунтах стерлингов, а вот счет, с которого нужно списать валюту, — долларовый. А банк уже самостоятельно по согласованному курсу проведет конверсию долларов в фунты и перечислит их вашему поставщик И в этом случае вам не потребуется направлять в банк поручение на покупку фунтов (строго говоря, раз у вас нет счета в фунтах, то банку было бы просто некуда зачислить приобретенную валюту). В банковской выписке вы увидите списание долларов, которые потребовались для приобретения переводимой поставщику суммы фунтов стерлингов. Сама же покупка фунтов останется за кадром.

Таким образом, с точки зрения организации при поступлении платежа или направлении перевода в валюте, отличной от валюты счета, обмен одной иностранной валюты на другую как отдельная операция не происходит.

Доходы и расходы в рамках ОСН и УСН

При расчетах в иностранной валюте, отличной от валюты счета, у организации может возникнуть доход или расход того, что курс валюты расчетов к валюте счета, по которому банк проведет конверсионную операцию, отличается от кросс-курса ЦБ. Еще одна сопутствующая статья затрат — банковские комиссии.

Эти доходы и расходы в рамках общей и упрощенной систем налогообложения учитываются следующим образом.

Операция Ситуация Вид расхода/ дохода Порядок учета
ОСН УСН
Оплата в иностранной валюте, отличной от валюты счета Курс валюты расчетов к валюте счета:
  • ниже кросс-курса ЦБ РФ
Отрицательная курсовая разница Внереализационный дохо Внереализационный дохо
  • выше кросс-курса ЦБ РФ
Положительная курсовая разница Внереализационный расхо Такой расход п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен
Поступление иностранной валюты, отличной от валюты счета Курс валюты расчетов к валюте счета:
  • ниже кросс-курса ЦБ РФ
Отрицательная курсовая разница Внереализационный расхо Такой расход п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен
  • выше кросс-курса ЦБ РФ
Положительная курсовая разница Внереализационный дохо Внереализационный дохо
Списание банком комиссии Услуги банка Внереализационный расхо Расходы по оплате услуг кредитных организаци

Бухгалтерский учет

Как мы уже выяснили, хотя расчеты в инвалюте, отличной от валюты счета, и сопровождаются куплей-продажей одной иностранной валюты за другую, в выписках, полученных из банка, вы не увидите суммы продаваемой (покупаемой) валюты расчетов. Да и никаких поручений на продажу (покупку) валюты вы в банк не направляли. В связи с этим конверсию валют при расчетах не нужно отражать по аналогии с операцией по продаже валюты за рубли, показывая по дебету счета 91 сумму продаваемой валюты, а по кредиту — покупаемой.

Как прочий доход или расход на счете 91 нужно показать лишь финансовый результат этой операции по конверсии валют, то есть разницу отклонения курса валюты расчетов к валюте счета от кросс-курса

Еще один тонкий момент заключается в том, что по счету 52 «Валютные счета» сумму, перечисляемую поставщику (полученную от покупателя), нужно отражать в соответствии с данными банковской выписки в валюте счета, допустим в долларах США. В то же время по счетам учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» платежи нужно отразить уже в валюте расчетов, скажем в евро. Очевидно, что напрямую скорреспондировать долларовый счет 52 с евровыми счетами 60 или 62 не получится. Поэтому потребуется некий буферный счет, на котором валюта расчета будет конвертироваться в валюту счета (или наоборот). Здесь же будет определяться и финансовый результат операции. Для этих целей вы можете использовать счет 57 «Переводы в пути» или счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с конверсией валют».

Пример. Учет операции по перечислению поставщику и получению от покупателя средств в иностранной валюте, отличной от валюты счета

/ условие / Организация должна иностранному поставщику 10 000 евро. Текущий валютный счет у компании открыт в долларах США. Остаток на нем составляет 15 000 долл. Последний раз организация пересчитывала в рубли валюту на счете и задолженность перед поставщиком 29.02.2016 по курсам и

Организация направила в банк заявление на перевод поставщику 10 000 евро с долларового счета. Банк сконвертировал доллары в евро и перевел последние поставщику 21.03.2016. Доллары были обменяны на евро по курсу

Комиссия за конверсию валюты составила 0,4% от суммы списания со счета, а за перевод — 0,2% от суммы перевода. Банк списал комиссии с рублевого счета 21.03.2016.

Читайте также:  Что лучше стим или ориджин

Курсы доллара США и евро к рублю, установленные ЦБ РФ на 21.03.2016, составляли соответственно и

22.03.2016 организации поступил аванс от покупателя в сумме 5000 фунтов стерлингов. Банк сконвертировал фунты в доллары по курсу и зачислил поступившую сумму на долларовый транзитный валютный счет.

Комиссия за конверсию валюты составила 0,4% от суммы поступления на счет. Банк списал ее с рублевого счета 22.03.2016.

Курсы доллара США и фунта стерлингов к рублю, установленные ЦБ РФ на 22.03.2016, составляли соответственно и

/ решение / На покупку 10 000 евро организация потратила 11 472 долл. (10 000 евро х Именно эта сумма, согласно банковской выписке, была списана с ее текущего валютного счета.

Кросс-курс ЦБ РФ доллара США к евро, рассчитанный исходя из официальных курсов этих валют к рублю на дату конверсионной операции, составлял Курс, по которому банк обменял доллары США на евро, выше кросс-курса ЦБ РФ (1,1472 > 1,1286). Поэтому у организации возник убыток.

В результате конверсии 5000 фунтов стерлингов, согласно банковской выписке, на транзитный валютный счет организации было зачислено 7054,50 долл. (5000 фунтов х

Кросс-курс ЦБ РФ доллара США к фунту стерлингов, рассчитанный исходя из официальных курсов этих валют к рублю на дату конверсионной операции, составлял стерл. / Курс, по которому банк обменял фунты на доллары, ниже кросс-курса ЦБ РФ (1,4109 1,4386). Поэтому у организации возник убыток.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки.

Содержание операции Дт Кт Сумма
На дату проведения конверсионной операции и перечисления оплаты поставщику (21.03.2016)
Отражена отрицательная курсовая разница от переоценки средств на текущем валютном счете
(15 000 долл. х (68,4026 75,0903
«Прочие расходы», субсчет «Курсовые разницы» 52 «Валютные счета», субсчет «Текущий валютный счет» 100 315,50 руб.
Отражена отрицательная курсовая разница от переоценки задолженности перед поставщиком в валюте
(10 000 евро х (77,1992 82,9748
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Прочие доходы», субсчет «Курсовые разницы» 57 756,00 руб.
Списаны доллары США для конверсии в евро и перечисления поставщику
(11 472 долл. х 68,4026
57 «Переводы в пути», субсчет «Расчеты с конверсией валют» 52, субсчет «Текущий валютный счет» 784 714,63 руб.
11 472,00 долл.
Погашена задолженность перед поставщиком (в евро)
(10 000 евро х 77,1992
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 57, субсчет «Расчеты с конверсией валют» 771 992,00 руб.
10 000,00 евро
Отражен убыток от конверсионной операции
(771 992,00 руб. – 784 714,63 руб.)
«Прочие расходы», субсчет «Конверсионные операции» 57, субсчет «Расчеты с конверсией валют» 12 722,63 руб.
На счете 57 «Переводы в пути», субсчет «Расчеты с конверсией валют», нет ни входящего, ни исходящего остатка на 21.03.2016 (после отражения операции по конверсии долларов в евро счет закрывается), поэтому курсовые разницы от переоценки инвалюты на этом счете не возникают
Списана комиссия банка за конверсию долларов в евро
(11 472 долл. х 0,4% х 68,4026
«Прочие расходы», субсчет «Банковские расходы» 51 «Расчетные счета» 3138,86 руб.
Списана комиссия банка за перевод валюты
(10 000 евро х 0,2% х 77,1992
«Прочие расходы», субсчет «Банковские расходы» 51 «Расчетные счета» 1543,98 руб.
На дату проведения конверсионной операции и поступления аванса от покупателя (22.03.2016)
Поступил аванс от покупателя (в фунтах стерлингов)
(5000 фунт. стерл. х 98,9881
57, субсчет «Расчеты с конверсией валют» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы» 494 940,50 руб.
5000 фунт. стерл.
По счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы», курсовые разницы, в связи с изменением официального курса валюты к рублю, не возникают, поскольку валютные авансы, полученные от покупателей, не переоцениваютс
Зачислены доллары США, полученные от конверсии фунтов стерлингов
(7054,50 долл. х 68,8086
52, субсчет «Транзитный валютный счет» 57, субсчет «Расчеты с конверсией валют» 485 410,27 руб.
7054,50 долл.
Поскольку на 22.03.2016 на счетах 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет», и 57 «Переводы в пути», субсчет «Расчеты с конверсией валют», нет входящего остатка, курсовые разницы от переоценки инвалюты не возникают
Отражен убыток от конверсионной операции
(494 940,50 руб. – 485 410,27 руб.)
«Прочие расходы», субсчет «Конверсионные операции» 57, субсчет «Расчеты с конверсией валют» 9530,23 руб.
Списана комиссия банка за конверсию фунтов стерлингов в доллары
(7054,50 долл. х 0,4% х 68,8086
«Прочие расходы», субсчет «Банковские расходы» 51 «Расчетные счета» 1941,64 руб.

В налоговом учете бухгалтер организации отразит следующие доходы и расходы.

Операция Вид дохода/ расхода Сумма, руб.
На дату проведения конверсионной операции и перечисления оплаты поставщику (21.03.2016)
Отражена отрицательная курсовая разница от переоценки долларов, списанных с текущего валютного счета
(11 472 долл. х (68,4026 75,0903
Внереализационный расхо 76 721,29
Отражена отрицательная курсовая разница от переоценки задолженности в валюте
(10 000 евро. х (77,1992 82,9748
Внереализационный дохо 57 756,00
Отражена курсовая разница, возникшая отклонения кросс-курса сделки от кросс-курса ЦБ РФ Внереализационный расхо 12 722,63
Учтена комиссия банка за конверсию долларов в евро Внереализационный расхо 3 138,86
Учтена комиссия банка за перевод валюты Внереализационный расхо 1 543,98
На дату проведения конверсионной операции и поступления аванса от покупателя (22.03.2016)
Отражена курсовая разница, возникшая отклонения кросс-курса сделки от кросс-курса ЦБ РФ Внереализационный расхо 9 530,23
Учтена комиссия банка за конверсию долларов в евро Внереализационный расхо 1 941,64

Не забудьте, что при поступлении на транзитный счет иностранной валюты и списании ее со счета в банк необходимо представит

  • справку о валютных операция
  • документы, связанные с проведением валютной операции. Например, договор, накладные,

Сделать это нужно в следующие сроки:

  • вы получили валюту — не позднее 15 рабочих дней со дня поступления валюты на транзитный
  • вы перечисляете валюту — одновременно с поручением на перевод валют